【決算♡】今知っておきたい、法人税ってそもそも何？
ヤッホーー！
Yascoだよ。
ガールたちはGW楽しく過ごせた？
Yascoはお芝居に出演していたよ💡
今回の役はこんな感じ💄
田舎の40歳の役だったよ👯
お客さんや初めて会うスタッフさんに
ブログを読んでるって言ってくれた
ガールもいて嬉しかったな💖
次回公演の予定も
秋と冬にそれぞれ決まっているから
そっちの準備も進めるけど
Yascoはしばらく
渋家株式会社の運営に
しっかり専念するね✨
というのも最近のYascoは、
実は2015年度の決算で
超てんやわんやしてたの💦
Yascoは渋家株式会社では
経理のお仕事もしているよ。
Yascoが今のお仕事をしている経緯は
前のブログを見てみてね👇💖
渋家株式会社は3月が年度末だから
経費や売り上げをまとめて、
どのくらい利益が出たのかな？って
ちゃんと計算して、
税務署とかに報告をする必要があるんだ…
その締め切りが5月末😱
1月から運営を開始して、たった3か月だったけど
超大変で、会計士さんにも
だいぶ迷惑をかけたよ…😅
そんなわけで、今回から
決算に関係する事を
テーマに書いていくよ💰
起業を考えてるガールも
「年度末だから請求書早く出せ💢」って
キレられたことのある
会社員のガールも要Check🌟
♡決算って？♡
決算っていうのは、さっきも書いた通り
1年間の会社のお金の出入りを計算して
どのくらい利益や赤字が出たのか？を
明らかにするもの。
想像しやすいところから言うと、
入ってくるお金は基本売り上げ≒収益がベース💰
出ていくお金は案件で買ったものとか
役員に払う役員報酬、
外注さんやバイトさんへの人件費、
事務所の家賃や光熱費etc...といった
いろんな種類の費用があるよ💸
他にも、入ってくるお金でいうと、
例えば株主さんたちに
出資をしてもらって増やした資産とか
大きい仕事をするために
銀行からお金を借りてできちゃった負債とか…
なんていうのもあるよね。
あとは、実際まだもらってないけど
「3月分のギャラ、2か月以内に払うね！」って
約束されているお金＝売掛金とか、
仕入れた材料の代金を
後払いにしてもらってるお金＝買掛金みたいな
実際お金は動いてないけど、
いずれ出入りがありそうな内容も
まとめておく必要があるよ👛
細かい項目は言いだすときりがないから
おいておくとして、
そんなお金についての動きが事業年度内に
どんな感じで発生したかをまとめて
そのプラマイを計算するってわけ☝️
♡Yascoが今回一番テンパったこと♡
そんな中、Yascoがまじでテンパったのが
法人税の存在😨
決算でプラマイをまとめるのには
いくつか理由があるの。
もちろん経営しているガールたちや
経営を任せてくれてる株主さんたちが
1年の結果を把握できるようにする！
っていうのがそのひとつなんだけど、
企業にはそのプラマイの結果に応じて
税金＝法人税を納める義務があるよ💦
Yascoはあんまりその辺がわかってなくて
とりあえず売り上げとか経費をまとめまくって
会計士さんとの打ち合わせに
のぞんだんだけど…
👩「Yascoさんがまとめた資料だと、利益が100万円くらい出てますね」
🙎「そいつは何よりだ」
👩「細かい計算はこれからですが、この状態だと法人税が40万円くらいかかります」
🙎「…え？」
…
……
………
………OMG😱
え、なんなの？
4月から結構カツカツで頑張らないと
ぶっちゃけまずいのに
そんなに取られるの？
絶望………😨
結局、1〜3月にお願いした
外注さんに支払う予定の報酬や
買った機材の未払い分とかも
計上する必要がある…っていうのを
Yascoがわかってなかっただけだったので
そんなに利益は出ず事なきを得たんだけど😅
まじでテンパりまくって
パナマ文書に思いを馳せながら
とりあえずビール飲んだよね…🍺🌺
というわけで前置きが長くなったけど
今回は法人税の仕組みについて
解説するね💖笑
♡法人税の仕組み♡
実は法人税は
②法人事業税
③法人住民税
の3種類で構成されてるの。
それぞれの金額がどういう感じで
決まるのかも含めて、レクチャーするよ✏️
①法人税（法人所得税）
①が②③と違うのは、
国に納める国税である、っていうこと。
②と③は会社がある都道府県に
対して納める地方税なんだ🗾
この法人所得税は名前の通り、
会社の所得≒利益にかかる税金だよ。
つまり、赤字の場合は
払わなくて大丈夫ってこと☀︎
ここで注意したいのは
「会社の所得≒利益」っていう部分。
普通の会計上だと、収益から費用を引いたお金が
利益になると思うんだけど、
所得＝利益では必ずしもないの💦
「じゃあ所得って何？」って話なんだけど、
この法人税の計算には
税務会計っていうルールを使うんだ。
つまり…
企業会計：収益 − 費用 ＝ 利益
税務会計：益金 − 損金 ＝ 所得
税務会計：益金 − 損金 ＝ 所得
という感じで、
普通の会計の計算とちょっと違うの。
ここで、益金と損金っていう
謎ワードが出てきたね😥
当然「収益や費用と何が違うの？」って
いう疑問が生まれるはず…💥
その辺について詳しく見ていこう🏃
収益と益金のちがい
収益って、さっきも言った通り
基本的にはガールたちが会社を運営して
得た売り上げがベースになってくるものだけど、
例えばガールの会社が
他の会社の株を買ったとするよね📜
その会社がいい感じで黒字になって
配当金が出たとしたら
そのお金は受取配当金といって
会社の収益になるよね✨
でも、このお金は益金には
カウントされないの。
というのも、益金って
もし損金を引いてプラスになった時には
課税対象になっちゃうお金だよね💸
でも配当金っていうのは
株を発行している会社が
税金を支払ったあとに残った利益を
株主さんに分配するものだから、
その配当金に課税しちゃうと
二重に税金を取っていることになっちゃうわけ☝️
だからこの受取配当金は益金に該当しない
益金不算入項目になるよ👍
ただ、こういうケースは
起業したばかりのガールたち的には
あんまりないだろうから、
基本的には収益＝益金って思ってても
大丈夫かも…😎
費用と損金の違い
どっちかというと注意しなきゃいけないのは
ガールたちにも身近なこっちの違い💦
というのも費用ではあるけど損金にならない
損金不算入の項目には
こんなものがあるの😨
・（一部の）交際費
小さい規模の会社だったら大丈夫だけど
交際費は年間800万円まで、もしくは
「飲食に掛かる支出」の50％までしか
損金算入にできないの💦
大きい企業に勤めてるガールは
「営業先との飲み代が
一部しか経費で落ちない…」って
経験があるかもしれないけど、
その原因がこのルール💥
でも交際費って、
ご飯を食べたり遊んだり…
個人に多少なりともメリットのあるお金だから
「本当に仕事に関係あるの？」ってことが
一番説明しにくい経費だよね😥
「税金で取られるくらいなら
みんなでおいしいもの食べまくろう」
みたいな人が増えまくらないよう
規制が設けられてるってわけ😠
・役員賞与
例えばガールたちが役員をしている会社で
ある月の売り上げがめちゃめちゃ良くて
「今月は頑張ったからいつもより
10万円多くお給料もらっちゃおう」って
話になったとするよね。
これは気持ち的にはめっちゃよくわかるんだけど
イレギュラーな役員賞与は
損金不算入なの😵
というのも、役員のガールたちは
いわゆる上司みたいな存在もいないから
自分で自分の報酬を決めることになるよね。
もし「利益出そうだから、その分ボーナスにして
プラマイゼロで申告するわ！」とか
「1〜3月の給料を爆上げするわ！」っていうのが
OKになっちゃうと
世の中に黒字決算の企業がなくなっちゃう💦
そんなわけで役員のガールたちは
自分でもらうお金を考えられる分
年度の始めに決めたお金しか
損金として計算できない、
っていう仕組みになっているみたい😭
※自分で報酬を決める…って書いたけど
厳密には、役員報酬を決めるときは
株主さんたちにOKをもらわないと
いけないことになってるの😥
役員報酬についてはまたブログで詳しく書くね✏️
会社のお金の出入りから
これらの不算入になるお金を加味して
計算したのが所得ってことになるわけ💡
収益と益金、費用と損金の違いは
なんとなくわかったかな？
さて、所得が計算できたところで
気になる税率だけど…
・資本金1億円以下の中小法人の税率は、年間所得800万円以下の場合は15％、年間所得800万円超の場合は25.5％
・中小法人以外の法人の税率は25.5％
つまり、渋家株式会社で
100万円の所得が出た場合、
15万円の法人所得税が取られちゃうの😱
②法人事業税
同じく所得が出た場合に、
地方に対して納めないといけないのが
この法人事業税💣
これは地方によって異なるから
ガールたちの本店がある都道府県の
サイトを見てほしいんだけど、
東京都の場合はというと…
資本金の額や所得の大きさによって
税率が変わってくるみたい…
一般的に押さえておきたい
2つのルールについて説明するね📓
まずは標準税率と超過税率っていう考え方。
超過税率は文字通り、
大企業（＝資本金が1億円以上）とか
所得がめっちゃあった会社は
高めの税金を払ってね！というもの。
・資本金1億円以下の中小法人の税率は、年間所得2500万円以下or収入が2億円以下の場合は標準税率、それを超えると超過税率・資本金1億円以上の場合は超過税率
次に軽減税率適用法人か？をCheckするよ。
これも文字通り、小さい会社は
税率をちょっと軽めにしてあげるね！って
ことなんだけど、基準はこんな感じ。
・資本金が1000万円以上で、事務所がある都道府県の数が3以上→軽減税率不適用法人 ・上記に当てはまらない場合は軽減税率適用法人
その上で、さらに所得が
・400万円以下
・400万円超〜800万円以下
・800万円超
どの範囲に当てはまるかによって
税率が決まってくるの😨
くそややこしいね…😨😨😨
③法人住民税
最後の住民税だけど、
これは都道府県と市町村に分けて
納める必要があるよ。
そしてこれには
所得割と均等割っていう
考え方があるの💦
つまり所得割は①②と同じく
所得に応じて払うお金なんだけど
均等割の方のお金は所得に関係なく
赤字でも支払わないといけないの😵
やばい…😨
同じく東京都の場合でいうと
所得割の方は税率が12.9％…！
で、均等割の税金は7万円…
つまり所得が100万円だと
取られる税金は住民税だけで約20万円…
まとめると…
100万円所得があった場合は、
①法人所得税＝15万円
②法人事業税＝34000円
③住民税の所得割＝129000円
均等割＝7万円
しめて…
383000円………
やば………
ケイマン諸島行こ………
以上が法人税の仕組みだよ✏️
普段経理の方はそんなに意識してない
取締役のガールも、
いざ税金を納めなきゃ！ってなった時
テンパらないように、
どんな種類の税金があって
どのくらいの税率がかかるのか
しっかり理解しておきましょ🌴
長くなったけど読んでくれてありがとう！
次回もちょっと決算に関連した
ブログをアップする予定だから
お楽しみに〜✨
それではBYE〜
Yascoでした🙆
