ギャルが会社立ち上げに関わるブログ

会社員であり、webディレクターであり、ライターであり、役者である松島やすこが、「渋家株式会社」の立ち上げに奔走するブログ

【決算♡】今知っておきたい、法人税ってそもそも何?

ヤッホーー!
Yascoだよ。
 
ガールたちはGW楽しく過ごせた?
Yascoはお芝居に出演していたよ?
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今回の役はこんな感じ?
田舎の40歳の役だったよ?
お客さんや初めて会うスタッフさんに
ブログを読んでるって言ってくれた
ガールもいて嬉しかったな?
 
次回公演の予定も
秋と冬にそれぞれ決まっているから
そっちの準備も進めるけど
Yascoはしばらく
渋家株式会社の運営
しっかり専念するね✨
 
というのも最近のYascoは、
実は2015年度の決算
超てんやわんやしてたの?
 
Yascoは渋家株式会社では
経理のお仕事もしているよ。
Yascoが今のお仕事をしている経緯は
前のブログを見てみてね??
 
渋家株式会社は3月が年度末だから
経費や売り上げをまとめて、
どのくらい利益が出たのかな?って
ちゃんと計算して、
税務署とかに報告をする必要があるんだ…
その締め切りが5月末?
 
1月から運営を開始して、たった3か月だったけど
超大変で、会計士さんにも
だいぶ迷惑をかけたよ…?
 
そんなわけで、今回から
決算に関係する事
テーマに書いていくよ?
起業を考えてるガールも
「年度末だから請求書早く出せ?」って
キレられたことのある
会社員のガールも要Check?
 

♡決算って?♡

決算っていうのは、さっきも書いた通り
1年間の会社のお金の出入りを計算して
どのくらい利益や赤字が出たのか?を
明らかにするもの。
 
想像しやすいところから言うと、
入ってくるお金は基本売り上げ≒収益がベース?
出ていくお金は案件で買ったものとか
役員に払う役員報酬、
外注さんやバイトさんへの人件費、
事務所の家賃や光熱費etc...といった
いろんな種類の費用があるよ?
 
他にも、入ってくるお金でいうと、
例えば株主さんたちに
出資をしてもらって増やした資産とか
大きい仕事をするために
銀行からお金を借りてできちゃった負債とか…
なんていうのもあるよね。
 
あとは、実際まだもらってないけど
「3月分のギャラ、2か月以内に払うね!」って
約束されているお金=売掛金とか、
仕入れた材料の代金を
後払いにしてもらってるお金=買掛金みたいな
実際お金は動いてないけど、
いずれ出入りがありそうな内容
まとめておく必要があるよ?
 
細かい項目は言いだすときりがないから
おいておくとして、
そんなお金についての動きが事業年度内に
どんな感じで発生したかをまとめて
そのプラマイを計算するってわけ☝️
 

♡Yascoが今回一番テンパったこと♡

そんな中、Yascoがまじでテンパったのが
法人税の存在?
 
決算でプラマイをまとめるのには
いくつか理由があるの。
もちろん経営しているガールたちや
経営を任せてくれてる株主さんたちが
1年の結果を把握できるようにする!
っていうのがそのひとつなんだけど、
企業にはそのプラマイの結果に応じて
税金=法人税を納める義務があるよ?
 
Yascoはあんまりその辺がわかってなくて
とりあえず売り上げとか経費をまとめまくって
会計士さんとの打ち合わせに
のぞんだんだけど…
 
?「Yascoさんがまとめた資料だと、利益が100万円くらい出てますね」
?「そいつは何よりだ」
?「細かい計算はこれからですが、この状態だと法人税が40万円くらいかかります
?「…え?」
 
 
……
 
………
 
………OMG?
 
 
え、なんなの?
4月から結構カツカツで頑張らないと
ぶっちゃけまずいのに
そんなに取られるの?
 
 
絶望………?
 
 
結局、1〜3月にお願いした
外注さんに支払う予定の報酬や
買った機材の未払い分とかも
計上する必要がある…っていうのを
Yascoがわかってなかっただけだったので
そんなに利益は出ず事なきを得たんだけど?
 
まじでテンパりまくって
パナマ文書に思いを馳せながら
とりあえずビール飲んだよね…??
 
というわけで前置きが長くなったけど
今回は法人税の仕組みについて
解説するね?笑
 

法人税の仕組み♡

実は法人税
法人税(法人所得税
法人事業
法人住民税
の3種類で構成されてるの。
 
それぞれの金額がどういう感じで
決まるのかも含めて、レクチャーするよ✏️
 

法人税(法人所得税

①が②③と違うのは、
国に納める国税である、っていうこと。
②と③は会社がある都道府県に
対して納める地方税なんだ?
 
この法人所得税は名前の通り、
会社の所得≒利益にかかる税金だよ。
つまり、赤字の場合は
払わなくて大丈夫ってこと☀︎
 
ここで注意したいのは
会社の所得利益」っていう部分。
普通の会計上だと、収益から費用を引いたお金が
利益になると思うんだけど、
所得=利益では必ずしもないの?
 
「じゃあ所得って何?」って話なんだけど、
この法人税の計算には
税務会計っていうルールを使うんだ。
つまり…
 
企業会計:収益 − 費用 = 利益
税務会計:益金 − 損金 = 所得
 
という感じで、
普通の会計の計算とちょっと違うの。
 
ここで、益金損金っていう
謎ワードが出てきたね?
当然「収益や費用と何が違うの?」って
いう疑問が生まれるはず…?
その辺について詳しく見ていこう?
 

収益と益金のちがい

収益って、さっきも言った通り
基本的にはガールたちが会社を運営して
得た売り上げがベースになってくるものだけど、
例えばガールの会社が
他の会社の株を買ったとするよね?
 
その会社がいい感じで黒字になって
配当金が出たとしたら
そのお金は受取配当金といって
会社の収益になるよね✨
でも、このお金は益金には
カウントされないの。
 
というのも、益金って
もし損金を引いてプラスになった時には
課税対象になっちゃうお金だよね?
 
でも配当金っていうのは
株を発行している会社が
税金を支払ったあとに残った利益を
株主さんに分配するものだから、
その配当金に課税しちゃうと
二重に税金を取っていることになっちゃうわけ☝️
 
だからこの受取配当金は益金に該当しない
益金不算入項目になるよ?
 
ただ、こういうケースは
起業したばかりのガールたち的には
あんまりないだろうから、
基本的には収益=益金って思ってても
大丈夫かも…?
 

費用と損金の違い

どっちかというと注意しなきゃいけないのは
ガールたちにも身近なこっちの違い?
というのも費用ではあるけど損金にならない
損金不算入の項目には
こんなものがあるの?
 
・(一部の)交際費
小さい規模の会社だったら大丈夫だけど
交際費は年間800万円まで、もしくは
「飲食に掛かる支出」の50%までしか
損金算入にできないの?
 
大きい企業に勤めてるガールは
「営業先との飲み代が
一部しか経費で落ちない…」って
経験があるかもしれないけど、
その原因がこのルール?
 
でも交際費って、
ご飯を食べたり遊んだり…
個人に多少なりともメリットのあるお金だから
「本当に仕事に関係あるの?」ってことが
一番説明しにくい経費だよね?
 
「税金で取られるくらいなら
みんなでおいしいもの食べまくろう」
みたいな人が増えまくらないよう
規制が設けられてるってわけ?
 
・役員賞与
例えばガールたちが役員をしている会社で
ある月の売り上げがめちゃめちゃ良くて
「今月は頑張ったからいつもより
10万円多くお給料もらっちゃおう」って
話になったとするよね。
 
これは気持ち的にはめっちゃよくわかるんだけど
イレギュラーな役員賞与は
損金不算入なの?
 
というのも、役員のガールたちは
いわゆる上司みたいな存在もいないから
自分で自分の報酬を決めることになるよね。
 
もし「利益出そうだから、その分ボーナスにして
プラマイゼロで申告するわ!」とか
「1〜3月の給料を爆上げするわ!」っていうのが
OKになっちゃうと
世の中に黒字決算の企業がなくなっちゃう?
 
そんなわけで役員のガールたちは
自分でもらうお金を考えられる分
年度の始めに決めたお金しか
損金として計算できない
っていう仕組みになっているみたい?
 
※自分で報酬を決める…って書いたけど
厳密には、役員報酬を決めるときは
株主さんたちにOKをもらわないと
いけないことになってるの?
役員報酬についてはまたブログで詳しく書くね✏️
 
会社のお金の出入りから
これらの不算入になるお金を加味して
計算したのが所得ってことになるわけ?
収益と益金、費用と損金の違いは
なんとなくわかったかな?
 
さて、所得が計算できたところで
気になる税率だけど…
 
・資本金1億円以下の中小法人の税率は、年間所得800万円以下の場合は15%、年間所得800万円超の場合は25.5%
・中小法人以外の法人の税率は25.5%
 
つまり、渋家株式会社で
100万円の所得が出た場合、
15万円の法人所得税が取られちゃうの?
 

②法人事業

同じく所得が出た場合に、
地方に対して納めないといけないのが
この法人事業?
これは地方によって異なるから
ガールたちの本店がある都道府県の
サイトを見てほしいんだけど、
東京都の場合はというと…
資本金の額や所得の大きさによって
税率が変わってくるみたい…
一般的に押さえておきたい
2つのルールについて説明するね?
 
まずは標準税率超過税率っていう考え方。
超過税率は文字通り、
大企業(=資本金が1億円以上)とか
所得がめっちゃあった会社は
高めの税金を払ってね!というもの。
 
・資本金1億円以下の中小法人の税率は、年間所得2500万円以下or収入が2億円以下の場合は標準税率、それを超えると超過税率
・資本金1億円以上の場合は超過税率
 
次に軽減税率適用法人か?をCheckするよ。
これも文字通り、小さい会社は
税率をちょっと軽めにしてあげるね!って
ことなんだけど、基準はこんな感じ。
 
・資本金が1000万円以上で、事務所がある都道府県の数が3以上→軽減税率不適用法人 ・上記に当てはまらない場合は軽減税率適用法人
 
その上で、さらに所得が
・400万円以下
・400万円超〜800万円以下
・800万円超
どの範囲に当てはまるかによって
税率が決まってくるの?
くそややこしいね…???
 
なので渋家株式会社で
100万円の所得が出た場合は
標準税率かつ軽減税率適用法人なので
税率は3.4%☝️
34000円の事業ということになるね?
 

③法人住民税

最後の住民税だけど、
これは都道府県と市町村に分けて
納める必要があるよ。
そしてこれには
所得割均等割っていう
考え方があるの?
 
つまり所得割は①②と同じく
所得に応じて払うお金なんだけど
均等割の方のお金は所得に関係なく
赤字でも支払わないといけないの?
やばい…?
 
同じく東京都の場合でいうと
所得割の方は税率が12.9%…!
で、均等割の税金は7万円…
つまり所得が100万円だと
取られる税金は住民税だけで約20万円
 

まとめると…

100万円所得があった場合は、
①法人所得税=15万円
②法人事業税=34000円
③住民税の所得割=129000円
 均等割=7万円
 
しめて…
 
383000円………
 
やば………
 
ケイマン諸島行こ………
 
 
以上が法人税の仕組みだよ✏️
普段経理の方はそんなに意識してない
取締役のガールも、
いざ税金を納めなきゃ!ってなった時
テンパらないように、
どんな種類の税金があって
どのくらいの税率がかかるのか
しっかり理解しておきましょ?
 
長くなったけど読んでくれてありがとう!
次回もちょっと決算に関連した
ブログをアップする予定だから
お楽しみに〜✨
 
それではBYE〜
Yascoでした?